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财务管理分析

我国企业自80年代初发展至今经历了近30年的历史，已成为市场经济下的不可忽视的新生力量。然而由于各方面的因素，企业的财务管理状况不尽人意，与其发展速度不相匹配，严重影响和制约了其进一步发展。本文首先阐述了企业的概念和经营特征，并认为其财务管理主要存在资金短缺，筹融资能力低下、财务成本管理能力不强、财务管理职能缺失，会计人员业务能力不强以及相关制度的缺失或执行力度不够等问题，分别从转变企业财务管理理念、建立完善的财务管理制度、加强财务预算管理、通过科学的投资决策降低投资风险等方面提出了解决企业财务管理问题的相应对策，目的在于为完善我国企业的财务管理提出一定参考价值的建议。

    一、企业财务管理中存在的问题

我国企业在财务管理方面存在的问题是由宏观经济环境和自身双重因素造成的。主要存在以下问题：

（一）企业法人代表财务观念淡薄

财务观念是财务管理的基础，目前为数不少的小规模企业经营者主要靠“拍脑袋”，财务管理对他们来说就是记账或算账。企业只要平时记流水账，到年底结算有无盈利即可没有必要设立会计总账、分类账、明细账，没有必要按照《会计制度》要求进行会计核算和财务分析，许多原始资料不提供给财务，把会计只当作纳税申报的工具，没有真正发挥财务管理的作用。

（二）资金严重不足，缺乏支持企业发展的相关环境

目前我国企业融资困难、资金严重不足，其主要原因有：一是企业信用等级低，资信相对较差。调查显示，做过资信评级的企业仅占46.6%，未做过的占53.4%；二是企业经营风险高，企业经营规模不大，经营业绩不稳定，抵御风险能力差，加上财务管理水平低下，信息缺乏客观和透明，给银行和投资方带来了投资风险；三是缺乏专门为企业服务的金融机构；四是银行体制缺乏活力，营运方式呆板，贷款门槛较高；五是无直接融资渠道。

（三）投资能力较弱，且缺乏科学性　　

一是企业投资所需资金短缺。企业吸引金融机构的投资或借款比较困难。银行即使同意向企业贷款，也因高风险而提高贷款利率，增加了企业融资的成本。二是追求短期目标。由于自身规模较小，贷款投资所占的比例比大型企业多得多，所面临的风险也更大，所以它们总是尽快收回投资，很少考虑扩展自身规模。三是投资盲目性，投资的方向难以把握。

（四）财务控制薄弱

一是对现金管理不严，造成资金闲置或不足。有些企业认为现金越多越好，造成现金闲置，未参加生产周转；有些企业的资金使用缺少计划安排，过量购置不动产，无法应付经营急需的资金，陷入财务困境。二是应收账款周转缓慢，造成资金回收困难。原因是没有建立严格的赊销政策，缺乏有力的催收措施，应收账款不能兑现或形成呆账。三是存货控制薄弱，造成资金呆滞。很多企业月末存货占用资金往往超过其营业额的两倍以上，造成资金呆滞，周转失灵，四是重钱不重物，资产流失浪费严重，不少企业额管理者，对原材料、半成品、固定资产管理不到位。

二、加强企业财务管理的对策

    (一)面向市场,采用科学投资策略

企业对风险程度大的项目、决策面临不确定性的风险方案应主动回避。企业往往无法经营多种产品以分散风险,但是可以集中力量通过选择能使企业发挥自身优势的细分市场来进行专业化经营,提高市场占有率,同样可以取得经营的成功。再次是用自己的产品去填补市场空白,充分利用企业“船小好掉头”的灵活性特点,按照“人无我有”的原则,寻找市场空白点进行投资,进而可以扩大空间,向专业化方向发展。一是新产品试制的投资,企业的产品,其市场占有份额有限,企业拳头产品也有一定的生命周期,如果不断有适销对路的新产品上市,同时又不断淘汰陈旧的老产品。二是对技术设备更新改造的投资应当重视,应作为企业的一种长期策略。三是人力资源的投资,尤其是管理型人才和技术型人才的拥有,可以采用招聘的方式引进人才；也可以通过对内部现有人员的培训来提高他们的技能和素质。

(二)优化企业外部环境,拓宽企业融资渠道

1、政府尽快完善有利于企业发展的法律法规及相关的政策。

政府应加快进程,不断完善政策法规,改善企业的金融服务体系。进一步完善金融机构贷款决策程序，建立适应企业的信贷审批制度，简化审批环节，完善信用担保体系，降低企业融资的时间成本和资金成本，构建一个服务于企业的商业性担保为主体，政策性、互助性担保为补充的担保机构配套协作、运作规范的信用担保体系，切实为企业获取信贷担保支持。

2、建立企业的信用担保体系。

企业的信用担保是以服务为宗旨的中介组织,担保费的收取不能以增加企业的融资成本为代价,在建立信用担保体系的过程中要把信用担保制度和其它形式结合起来,为企业的融资担保提供多样化的服务,以提供更多的融资机会,可以在一定程度上解决企业融资难的问题。

3、金融部门要成为民营经济发展的推动器。

为了更好的发挥金融部门的作用,金融机构要切实转变观念,突破传统观念和制度的障碍,加快信贷管理体制的改革步伐,适应民营经济发展需求。市场经济的健康发展,为企业注入极大的活力,金融部门要突破观念,推出先进的金融产品,如专利贷款,品牌质押贷款等业务,要改进贷款决策程序,建立适合企业的信贷审批机制。

（三）、提倡强化资金管理，加强财务控制

现金流量管理是企业财务管理的中心，必须加强日常资金管理，尽可能使企业资金投放少、回收快、保持良性循环。这就要求企业在应收账款管理、物资合理库存、设备购置与管理等方面作进一步细致入微的工作，协调好资金的流动性、安全性与效益性的关系。企业经营者要转变观念，认识到管好、用好、控制好财务是关系到企业的各个部门、各个生产经营环节的大事。各部门要层层落实，共同为企业资金的管理做出贡献。

（四）加强应收账款管理

应收账款的存在使企业促进销售，增强竞争能力，但同时要避免应收账款对企业资金周转造成束缚及可能发生的坏帐损失。企业可采用以下两个措施：一是要健全信用制度并做好原始记录。企业除了掌握应收账款明细账，进行帐龄分析外，应制定催收及信用分析制度，以免造成销售信用泛滥、资金积压、坏帐过高，甚至诉讼的产生。

（五)保持适当的存货量

适当的存货量既能保证经营业务的正常需要，也能使存货占有的营运资本降低到最低的限额。当产品需求上升时，营业部门应立即察觉并将信息传达给企业其他部门，采购部门及生产部门考虑此项变动因素，并安排在采购及生产计划中，同时财务部门应妥善做出资金来源计划。一般企业的生产经营规模一般都不大，这就决定了企业生产产品所需的原材料不多，生产的产品产量也不大。因此，尽可能地就近采购原料既可以节约采购成本，减少原料的库存积压，减少原材料对资金的占用。同样，尽可能地就近销售产品，可以节约销售费用、缩短产品库存周期，这样既减少了资金的占用，也加速了资金的回收，提高了资金的利用效率。

（六)重视生产成本事前管理

事前管理着重抓成本规划、产品设计和试制。根据市场需求和企业产品价格水平、产销预测寻找目标成本。目标成本交给设计、技术、生产和供应部门进行具体设计和落实，并不断改进设计，提高材料利用率。采用廉价的代用材料，降低材料、协作件的采购价格，提高生产率，务求达到目标成本。生产过程中的成本管理，采用标准成本(也叫预算成本、计划成本) 进行事前控制。标准成本按成本形成的责任单位逐级分解落实到基层，按标准成本对生产过程实行管理，使成本管理发挥更积极的作用。

经济越发展,财务管理就越重要。随着经济的日趋全球化,中国加入WTO ,企业的发展面临着越来越大的竞争压力和生存压力,积极进行企业管理的改革和创新,才能在激烈的竞争中走得长远。财务管理是企业管理的核心,只有重视财务管理,搞好财务管理,企业的生产经营才能顺利进行。

作者单位：山东招金集团有限公司